綜合所得稅免稅額、標準扣除額、薪資所得特別扣除額、身心障礙特別扣除額、課稅級距金額及退職所得定額免稅金額，依所得稅法規定，每遇消費者物價指數較上次調整年度指數上漲累計達3%以上時，按上漲程度調整。 舉例說明，甲君於105年3月15日死亡，其繼承人已如期申報遺產稅，經覈定甲君之遺產總額為1,000萬元，因未達遺產稅課徵標準而核發之遺產稅免稅證明書。 嗣甲君之配偶乙君於108年4月21日死亡，由於乙君死亡前5年內有繼承自甲君且未繳納遺產稅之遺產，因此乙君之繼承人丙君應將乙君繼承自甲君之遺產併入乙君遺產總額申報課稅。
- 財政部進一步說明，上開各項金額按消費者物價指數連動調整，係為符合國民經濟情況，依據稅法規定進行之調整機制，有別於一般具特定政策目的之減稅措施。
- 7.給付公立、全民健康保險特約之設置救護車機構，因救護車執行勤務依緊急醫療救護法規定收取之費用，可憑該機構掣發載明設置救護車機構名稱及救護車許可字號之收款憑證申報列舉扣除。
- 財政部提出「所得基本稅額條例」修正案，將個人未上市櫃股票交易所得恢復計入個人基本所得額課稅；另外，為配合培植新創事業帶動產業轉型政策，納入符合一定條件的國內高風險新創事業公司股票排除適用。
- 若是直系血親，扣除額是每人 50 萬、重度以上身心障礙扣除額是每人 618 萬。
- 萬一遭受損失的納稅義務人不小心把原核發的災害損失的證明文件弄丟了，可以再向稽徵機關申請補發，以憑申報列舉扣除，可別讓自己的權益睡著了。
- 對政黨的捐贈，政黨推薦的候選人在 109 年度立法委員選舉平均得票率未達 1% 者，或收據格式不符者，不予認定。
2.以符合殯葬管理條例設置的骨灰（骸）存放設施捐贈者，應檢附A.受贈機關、機構或團體開具領受捐贈的證明文件B.購入骨灰（骸）存放設施的買賣契約書及付款證明，或其他足資證明文件。 （如受贈單位開立之公文書，內容記載捐贈人姓名、捐贈標的、辦妥移轉登記日期等資料）。 對合於規定之教育、文化、公益、慈善機構或團體的捐贈，及依法成立、捐贈或加入符合規定的公益信託的財產。 臺灣的稅率級距分成5%、12%、20% 、30%、40%，依你的所得淨額來決定稅率。 假設你的所得淨額是60萬，那麼其中的54萬是用6%計算，剩下的6萬纔是用12%做計算。
免稅額及扣除額一覽表: ( 遺產稅適用免稅額與扣除額一覽表
(二)納稅義務人、配偶或申報受扶養直系親屬中實際居住承租地址之1人，於課稅年度於承租地址辦竣戶籍登記的證明或納稅義務人載明承租之房屋於課稅年度內係供自住且非供營業或執行業務使用之切結書。 如果是以修繕貸款或消費性貸款名義借款，但確實是用以購買自用住宅並能提示相關證明文件如所有權狀影本、借款契約等，利息支出也可以申報，稽徵機關會依借款目的或借款與買房子時間相近程度決定是否認定。 如果房屋有部分營業，部分自住，則購屋借款利息可按自住之比例扣除。
未上市公司股票，獨資、合夥之商號未上市、未上櫃且非興櫃公司股票，遺產價值以被繼承人死亡日公司的資產淨值計算。 如屬平日有帳務紀錄並辦理年度結算申報之投資之獨資、合夥商號的投資也是這樣處理，如果屬小規模營利事業，以登記資本額估算。 地上權地上權的設定假如沒有訂年限，是以1年地租額的7倍計算遺產價值，如果有訂期限，要依遺產及贈與稅法施行細則第31條各款規定計算遺產價值，另外地上權假如沒有訂年租，那麼地租是按申報地價年息4%計算遺產價值。 依最新公告，綜所稅免稅額將由8.8萬元調高至9.2萬元，標準扣除額由12萬元調高至12.4萬元，薪資所得及身心障礙特別扣除額由20萬元調高至20.7萬元。 課稅級距5%上限從原本的54萬上調為56萬，即原本所得淨額55至56萬元納稅義務人從原先適用12%稅率改為5%；其他各級也都有所調整，達到「全民減稅」。
免稅額及扣除額一覽表: 財政部及所屬機關
而贈與稅課稅分為 3 個級距，贈與淨額在 2500 萬元以下課徵 10%，若贈與淨額在 2500 萬～5000 萬將被課徵 250 萬，再加超過 2500 萬部分的 15%。 贈與淨額超過 5000 萬元的話，將課徵 625 萬，並加超過 5000 萬部分的 20%。 遺產稅的免稅額基本上是 1200 萬元，類別主要分為 6 種：配偶遺產扣除額是 493 萬元、父母扣除額每人 123 萬元、喪葬費扣除額是 123 萬。 若是直系血親，扣除額是每人 50 萬、重度以上身心障礙扣除額是每人 618 萬。 所得不超過基本生活費 19.2 萬元、或領有身心障礙證明或手冊、或是精神衛生法第 3 條第 4 款規定的病人（限未滿 60 歲直系尊親屬）。 前三項「薪資所得、儲蓄投資、幼兒學前」申報時可直接扣除，免附文件；後四項「身心障礙、長期照顧、財產交易損失、教育學費」就需要附上證明文件，但依稽徵機關提供查詢的資料申報者就免附。
對政府（土地以外）的捐獻，或有關國防、勞軍、古蹟維護的捐贈，及透過中央主管機關設置的專戶對未指定運動員的捐贈。 超過 2500 萬元～5000 萬元者，課徵 250 萬元，加超過 2500 萬元部分的 15％。 同胞兄弟姐妹：未滿 20 歲可直接列報，或年滿 20 歲因在校就學、身心障礙或無謀生能力而被扶養。
免稅額及扣除額一覽表: 遺產稅常見問題
有原始買賣契約書（即俗稱之私契）、收付款的紀錄證明、契稅、印花稅、代書費、規費、監證或公證費、仲介費、廣告費、清潔費、搬運費、土地增值稅及繳納屬房屋部分之特種貨物及勞務稅等等，在支付這些費用時，相關收據和憑證都要盡量保存好，以利舉證。 2.對政府的捐獻或國防、勞軍之捐贈及依文化資產保存法規定出資贊助辦理古蹟、歷史建築、古蹟保存區內建築物、遺址、聚落、文化景觀之修復、再利用或管理維護者，其捐贈或贊助款項及透過中央主管機關設置的專戶對未指定特定運動員的捐贈，不受金額的限制。 5.付給養護中心的養護費並不在醫藥費列舉扣除項目中，但如果養護費中確有具醫療行為的支出費用，且為公立機構所開立之收據，只要將屬於醫療給付部分的費用，單獨開立收據，就可以申報扣除。
免稅額及扣除額一覽表: 機關介紹
財政部110年11月24日公告111年度綜合所得稅及所得基本稅額相關免稅額、扣除額、課稅級距及計算退職所得定額免稅之金額。 財政部於今日公告112年度綜合所得稅及所得基本稅額相關免稅額、扣除額、課稅級距及計算退職所得定額免稅之金額(詳附表)。 財政部今日公告111年度綜合所得稅及所得基本稅額相關免稅額、扣除額、課稅級距及計算退職所得定額免稅之金額(詳附表)。 財政部臺北國稅局表示，財政部已於108年12月19日公告109年度綜合所得稅免稅額，每人全年88,000元；納稅義務人及其配偶年滿70歲者，暨納稅義務人及其配偶之直系尊親屬年滿70歲者，每人全年132,000元。 目前因夫妻贈與免稅，曾實際發生被繼承人某甲於108年3月間死亡，經稅局查得某甲死亡前2年內自其銀行帳戶轉帳600萬元予配偶乙，涉有遺產及贈與稅法第4條第2項贈與情事，但乙君申報甲君遺產稅時，未依同法第15條規定，併入遺產總額申報課稅，該局除將該筆贈與併入遺產總額核課遺產稅外，並對乙君處以罰鍰。 財政部提醒，長照扣除額設有排富條款，納稅義務人或配偶適用稅率在百分之廿十以上，基本所得額超過規定扣除金額六七○萬元，以及股利所得較高已申請按百分之廿八稅率分開計稅者，都不適用長照扣除額。
免稅額及扣除額一覽表: 遺產稅免稅額是多少？
須檢附受贈單位（財團法人私立學校興學基金會）開立之收據正本以供查覈。 3.如果有向國稅局申請查詢或上網下載醫藥費金額，而且所申報扣除的金額，沒有超過上開查詢或下載的金額，又合於所得稅法規定的話，可以免檢附繳費的收據。 經減除本扣除額及幼兒學前特別扣除額後，全年綜合所得稅適用稅率在20%以上，或採本人或配偶之薪資所得或各類所得分開計算稅額適用稅率在20%以上。 免稅額及扣除額一覽表2025 納稅義務人、配偶或申報受扶養親屬為領有身心障礙證明(或手冊)或身心障礙證明或精神衛生法第3條第4款規定的嚴重病人。 免稅額及扣除額一覽表 2.納稅義務人、配偶或申報受扶養直系親屬於110年度於承租地址辦竣戶籍登記的證明，或納稅義務人載明承租的房屋於110年度內係供自住且非供營業或執行業務使用的切結書。 2.但納稅義務人、配偶及申報受扶養直系親屬的全民健康保險費(含補充保險費)，得不受金額限制，全數扣除。
免稅額及扣除額一覽表: 列舉扣除額：購屋借款利息、房屋租金支出
人身保險費包含壽險、健康險、傷害險⋯⋯等等，每名被保人每年金額上限是 元，而被保險人跟要保人必須在同一個申報戶內。 黃伯伯於 111 年 6 月 13 日過世，留有 5750 萬的遺產，繼承配偶小芳、子女阿明、阿貴兩人。 包含土地、地上物、房屋、動產及其他有財產價值的權利（存款、債權、股票、現金、黃金、珠寶、其他財產或權利等），以及死亡前 2 年內贈與的財產。 本專欄撰寫的資訊與觀點是個人觀察與見解，相關數據已盡量查證引用具可信度的媒體，但無法確保完全精確，本專欄也未勸誘或建議購買任何商品，不作為任何投保或購買的建議，對此不負任何法律上的責任。
免稅額及扣除額一覽表: 贈與稅的申報流程是？要帶什麼？
例如：張三死亡前購買土地總價款為1000萬元，其公告現值為400萬元，並已全數支付，但是還來不及辦理過戶就去世，繼承人可以申報張三有債權400萬元。 但是若被繼承人死亡前買進公共設施保留地，到死亡時尚未辦竣移轉登記，所遺「請求移轉登記公共設施保留地之權利」，經查得實際成交價低於公告土地現值者，以實際成交價估算債權價額，確無法查得者，債權價額則以公告土地現值估算，無上開規定之適用。 被繼承人生前出售土地，在未辦妥所有權移轉登記前死亡被繼承人生前出售土地，到死亡時還沒有把所有權登記給對方，那麼這筆土地還是屬於被繼承人的遺產，應該加入遺產總額，至於出售該地所取得之價款，如果在死亡的時候，還有留存的部分，也應列入遺產總額課稅。
免稅額及扣除額一覽表: 年度綜合所得稅速算公式
由於消費者物價指數，沒有較上次調整的指數累計上漲10%以上，所以2023年遺贈稅的免稅額、扣除額、課稅級距金額、不計入遺產總額的生活必需之器具、職業上之工具，這4項金額均與2022年相同。 該局進一步說明，上述109年度各項金額，均與108年度相同，請納稅義務人於110年5月辦理109年度綜合所得稅結算申報時注意依法申報。 免稅額及扣除額一覽表 要注意的是，遺贈稅免稅額調高可從明（111）年申報時就適用；但所得稅採落後申報制，明年度的所得稅扣除額、免稅額調高，要到後年（112年）5月報稅時才享受得到。 5.被繼承人遺有受其扶養之兄弟姊妹、祖父母者，每人得自遺產總額中扣除50萬元；其兄弟姊妹中有未滿20歲者，並得按其年齡距屆滿20歲之年數，每年加扣50萬元。 2.繼承人為直系血親卑親屬者，每人得自遺產總額中扣除50萬元。 其有未滿20歲者，並得按其年齡距屆滿20歲之年數，每年加扣50萬元。
這篇幫大家整理所得稅級距總表，讓你一目瞭然所得稅級距，以及比較各項扣除額增加了多少。 想要了解2022 所得稅試算可以參考，2022年所得稅級距與試算，同時想要聰明繳所得稅。 財政部賦稅署今（24）日公佈，明年綜所稅免稅額、標準扣除額、薪資所得特別扣除額分別調高至9.2萬元、12.4萬元、20.7萬元，並於明（2022）年上路，後年5月報稅適用。 遺產稅要在死者死亡日半年內，納稅人向戶籍所在地的稽徵機關申報。 其有正當理由不能於上開期間內如期申報者，應依遺產及贈與稅法第 26 條之規定申請延長申報期限，其已在申報期限或延期申報期限內向法院聲請辦理公示催告程序者，准予延長至公示催告期間屆滿後 1 個月內提出申報。 自用住宅購屋借款利息、房屋租金支出擇一列舉註：幼兒學前特別扣除額、長期照顧特別扣除額設有排富條款，凡是適用稅率20%以上、股利所得選分開計稅、基本所得額超過670萬元的申報戶都不適用，且幼兒學前特別扣除額只限父母申報。
免稅額及扣除額一覽表: 每人基本生活所需費用提高至新臺幣19.6萬元 (2023報稅適用)
而且現行規定在遺產稅繳清以前，不得分割遺產、交付遺贈或辦理移轉登記，最理想的狀況是繳完遺產稅後再進行分配，但這時容易為了遺產稅代墊問題引發子女間爭議。 免稅額及扣除額一覽表2025 ➄附上足以證明費用與業務有關的文件，必要時，稅捐機關可以向納稅人或所得人要求，提供僱主開立與業務相關證明。 捐贈（實物）對符合規定的教育、文化、公益、慈善機構或團體的捐贈，及依法成立、捐贈或加入符合規定的公益信託的財產。 關於遺產稅的課稅級距，若遺產淨額在 5000 萬以下，課徵 10%。
免稅額及扣除額一覽表: 遺產稅如何申報？申報書寫法、期限、流程一次看！
若選擇納稅義務人與配偶各類所得分開計算稅額者，分開計稅者之財產交易損失僅得減除其個人之財產交易所得，不得減除其他人之財產交易所得。 免稅額及扣除額一覽表 如果出售房屋提不出買賣證明文件，經稽徵機關查得實際交易價格或原始取得成本時，仍將核實課稅，如涉及短漏報財產交易所得部分，除補徵稅額外並將處以罰鍰，所以所得人仍應保存相關成本費用憑證，以免因短漏報財產交易所得而遭補稅處罰。 (一)每一申報戶只能申報一屋，並不是按人頭計算，且房屋必須是屬於納稅義務人、配偶或受扶養親屬所有（所有權人為同一申報戶）。 免稅額及扣除額一覽表 8.因病赴國外或大陸地區就醫，只要能檢附國外或大陸地區公立醫院或國外財團法人組織的醫院、公私立大學附設醫院出具的證明，就可列報扣除。
受納稅義務人扶養的話，申報時應檢附在校就學的證明或身心障礙手冊影本（或身心障礙證明影本）或醫師診斷證明以備審核。 至於「在校就學」是以具有正式學籍的纔可以適用，在學證明文件可以用當年度的繳費收據、或學生證影本、或畢業證書影本、或是在學證明書等作為憑證。 如果是在國外留學具有正式學籍、或就讀軍事學校或就讀符合規定之大陸地區學校也可以申報扶養。